餐饮公司账务处理【优秀范文】

发布时间:2022-06-22 08:00:04

下面是小编为大家整理的餐饮公司账务处理【优秀范文】,供大家参考。

餐饮公司账务处理【优秀范文】

 

 餐饮公司的账务处理

  餐饮行业 餐厅的财务管理方法如下:

 1.餐饮服务中心实行财务集中管理,部门独立核算的财务管理体制。

 2.餐饮服务中心所属各部门应严格执行国家,学校和后勤发展集团有关财务的,法律,法令,法规及管理制度,自觉接受财务和上级主管部门的监督检查。

 3.餐饮中心财务室负责日常的报帐,算帐,记帐等财务会计管理工作;同时也要为中心主任提供会计信息和经济分析数据,参与中心的规划和决策。

 4.财务室协助中心主任作好中心的各项财务管理工作,实

 行主任"一支笔"的财务审批制度。

 5.会计人员应尽职尽责作好会计工作,严格实行会计监督,遵守成本开支范围,降低伙食成本费用。会计人员应根据《会计法》和《会计人员工作制度》行使自己的权力和义务。

 现金管理制度 1.严格执行国务院《现金管理暂行条例》。

 2.遵守"现金收、支两条线"的原则,严禁私自坐支、挪用。

 3.不准用任何方式给其它单位或个人套取现金。

 4.现金发生差错,要及时查明原因,作好记录,按有关规定处理。

 5.各部门当天收入的现金要及时上缴中心财务室,财务室要及时送存银行,库存现金不得超过限额规定。

 6.每天营业收入的现金要由保管员,核算员负责收回,三人以上共同清点,核对无误后及时入帐,并由部门负责人、当事人签字。

 7.任何人不得将收入的现金私自挪用或存放。

 8.采购人员使用现金,必须由二人负责,持市场购货报销单经中心主任审批后,到中心财务室报帐。

 9.因工作责任心不强,疏忽、马虎,造成现金丢失、被盗,应追究当事人责任,并赔偿损失。

 银行存款,支票管理制度 1.财会人员必须严格执行财会管理有关规定,不得出借,出租银行帐号,不准签发空头支票。

 2.填写结算凭证,必须认真,准确,清楚,不准涂改,大小写金额要一致。

 3.出纳人员从银行购回支票,首先要按号码顺序在支票登记薄中登记,然后启用,未用的空白支票要妥善保管。

 4.出纳员要认真核对银行往来帐目,做到日清月结,对未达帐款要及时催要清理。

 5.中心会计要不定期检查库存现金和银行存款。

 6.支票与印鉴要分开存放。

 7.采购员领取支票前,必须填写《餐饮服务中心空白转帐支票领请单》,经主任批准后,由出纳员填好日期,用途,限额,方可领取。

 8.采购员使用支票结帐后,要及时报帐,如遇特殊情况,经主任批准后,也必须在月底前结清。

 借款制度 1.任何借款都必须严格遵守审批程序。

 2.任何人借款都必须填写借款单,由中心主任审批后方可支付。

 3.采购人员周转金到年底必须归还,次年重新办理借款。

 4.一般借款必须在任务完成一周内报帐。

 收据管理与报帐制度 1.建立收据信用登记薄,由专人负责管理。

 2. 开错的收据,必须全套留存在本收据本内,不准撕下废弃。

 3.购买伙食原材料商品报帐时,必须填写市场购货单及发货票方可报帐,否则,财务不予办理。

 4.报帐时,市场购货单,发货票,必须有保管员,经手人,食堂主任,主管副主任和主任签字后方可报销。同时,发货票为一票多样商品时,必须列出购物名细及单价,保管员,经手人签字后附在发货票后。

 5.旅差费按学校财务规定执行。

 会计凭证复合及会计档案管理制度 1.会计凭证要不定期进行抽查,并在装订前要进行复核。

 2.对于复核出有错误的会计凭证,要按规定的程序改正。

 3.会计档案要妥善保管,存放有序,方便查找。

 4.每年形成的会计档案要整理成卷,装订成册,并严格执行安全保密制度,不得随意堆放,毁损散失和泄密。

 5.会计档案保管期满,要销毁时,必须报集团财务科批准后方可销毁。

 6.会计档案销毁时,应在后勤集团财务科派人监督下,经中心会计出纳核对准确后进行,销毁后在销毁清册上签字,盖章并将销毁情况报告中心主任。

  0 1

  直接消耗餐料购入

 (1)分录:

 摘要:付(应付)XX 餐料款

  借:主营业务成本

 贷:库存现金/银行存款/应付账款

 (2)附件:采购发票(附清单)、银行付款单据

 (3)附件审核流程:

  采购发票由采购人员、后厨大厨、部门经理、单位负责人签字。

  0 2

  需要入库餐料购入

 (1)分录:

  摘要:付(应付)XX 餐料款

  借:原材料-餐料

 贷:银行存款/应付账款

 (2)附件:采购发票(附清单)、餐料入库单、银行付款单据

 (3)附件审核流程:

  采购发票由采购人员、仓库保管人员、部门经理、单位负责人签字。

 餐料入库单由采购人员、仓库保管人员、部门经理签字。

  0 3

  后厨领用餐料(月末汇总做)

 (1)分录:

  摘要:餐料库调厨房餐料转账

 借:主营业务成本

 贷:原材料-餐料

 (2)附件:调拨单,餐料盘点表

 (3)附件审核流程:

  调拨单由仓库保管员和后厨大厨签字。

 餐料盘点表由保管员和部门经理签字。餐料盘点表中减少数与调拨单汇总数一致。

  0 4

  月末将已经入库未付款餐料入账

 (1)分录:

  摘要:已入库未付款餐料列帐

  借:原材料-餐料

 贷:应付账款

 (2)附件:餐料入库单

 (3)附件审核流程:

 入库单由采购员、保管员和部门经理签字。

  0 5

  将月末厨房未使用的餐料冲减成本

 (1)分录:

 摘要:月末盘存餐料冲成本 借:原材料-厨房

 贷:主营业务成本

 (2)附件:厨房盘存表

 (3)附件审核流程:

 厨房盘存表由后厨大厨和部门经理签字。次月同金额从原材料-厨房转入主营业务成本。

  水库调拨至餐厅的酒水一致,本月减少的酒水与销售酒水报表一致,并作为转成本的依据。

  0 6

  餐厅收银员缴款

 (1)分录:

 摘要:收(预收)餐厅缴 XX 餐费

 借:库存现金/银行存款

 贷:主营业务收入—餐饮收入/预收账款

  (2)附件:缴款单,发票开具申请单,发票

  单独存放单据:餐厅报表,点菜单

 (3)附件审核流程:缴款金额与餐饮收现点菜单汇总金额一致。发票总金额等于或小于缴款金额。

  0 7

  结转成本

 (营业成本本月实际发生数 - 月末盘点数)

 借:本年利润

  贷:营业成本

  0 8

 下月初,将上月盘点表剩余材料记入下月帐中

 (上月盘点红字金额数)。

 借:营业成本

  贷:原材料

  0 9

  取得营业收入时

 借:现金银行存款

 贷:主营业务收入

  1 0

  购买材料支付工资以及其他费用时

 借:营业费用-二级科目

  贷:现金

  1 1

  月末结转成本费用时

 借:本年利润

  贷:营业费用

  1 2

  月末结转营业收入

 借:主营业务收入

 贷:本年利润

  1 3

  结转本年利润

 盈利时:

 借:本年利润

  贷:利润分配

 亏损时:

 借:利润分配

  贷:本年利润

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