下面是小编为大家整理的从两会提案看未来行业风向,供大家参考。
重点图表
图 1 ：汽车月销量及同比增长
图 2 ：汽车累计月销量及同比增长
百万辆 3.5
2.8
2.1
1.4
0.7
0.0
当月销量
同比增长
40%
20%
0%
-20%
-40%
-60%
-80%
-100%
百万辆 40
35
30
25
20
15
10
5
0
当月销量
同比增长
20%
10%
0%
-10%
-20%
-30%
-40%
-50%
资料来源：中汽协、 （香港）
资料来源：中汽协、 （香港）
图 3 ：乘用车月销量及同比增长
图 4 ：商用车月销量及同比增长
百万辆 3.0
2.4
1.8
1.2
0.6
0.0
当月销量
同比增长
40%
20%
0%
-20%
-40%
-60%
-80%
-100%
千辆
600
480
360
240
120
0
当月销量
同比增长
60%
40%
20%
0%
-20%
-40%
-60%
-80%
资料来源：中汽协、 （香港）
资料来源：中汽协、 （香港）
图 5 ：乘用车的分国别市场占有率
图 6 ：
SUV 月销量及同比增长
自主品牌
日系品牌
德系品牌
美系品牌
100%
80%
60%
40%
20%
0%
韩系品牌
法系品牌
其它品牌
千辆 1,400
1,120
840
560
280
0
当月销量
同比增长
80%
60%
40%
20%
0%
-20%
-40%
-60%
-80%
-100%
资料来源：中汽协、 （香港）；注：未披露 4 月数据
资料来源：中汽协、 （香港）
税制改革：高瞻远瞩，长远利好产业发展
税制改革有利于车企和地方财政。
吉利集团董事长李书福建议，将汽车消费税征收环节由目前的生产环节后移至销售环节，并建议中央与地方“五五共享”；车辆购置税由中央税改为中央地方共享税，同样中央与地方各享
50% 。
2019
年汽车制造业全年消费税超过
900
亿元人民币，按当年
2,144.4
万乘用车销量计算约每辆车交税
4.2
千元人民币，主流税率为售价的
3% 或
5% ，因此车企垫付消费税导致流动资金大量占用，尤其是销量规模大的车企。消费税征收环 节后移有利于提升车企的资金利用效率，更好地将资金投入技术创新、产品研发，事实上也符合国际惯例；将消费税 和购置税部分税收留给地方财政，地方政府有更多资金进行城市基础设施建设，有利于激活消费活力。
提议消费税征收环节后移及与地方共享的声音并非首次出现。
事实上， 2019
年
10
月，国务院就曾印发了《实施更大规模减税降费后调整中央与地方收入划分改革推进方案》（以下称《方案》），明确提出后移消费税征收环节并稳步下划地方。
2020
年
5
月，国务院再次印发了《关于新时代加快完善社会主义市场经济体制的意见》，要求研究将部分品目
消费税征收环节后移，健全地方税体系，调整完善地方税税制，培育壮大地方税税源，稳步扩大地方税管理权。
因此，消费税改革的提案属于顺政策风向而动，反映汽车行业对消费税改革的积极呼吁。基于国务院的意见，消费税改革本身得到落实的确定性较大，但具体落实时间、品目是否包含汽车、何时纳入汽车、国税与地税分享比例等具体内容尚不明确。（《方案》提出先对高档手表、贵重首饰和珠宝玉石等条件成熟的品目实施改革，再结合消费税立法对其他具备条件的品目实施改革试点，因此汽车并不在列举的税改优先品目中）
当前地方收益偏低，促进汽车消费动力不足。
与汽车消费相关的税收主要包括购置税（ 10% ）、消费税（ 1%-40% ）、增值税（ 13% ）、车船税。其中，消费税和购置税均为国税，而增值税是中央和地方共享（目前国税
50 ％，地税 50 ％），车船税为地税。
假设购买一辆小汽车，售价
11.6
万元人民币（含税），排量为
1.5L ，则售价包含
1.3
万元人民币增值税和
3
千元人民
币消费税，消费者另缴
1
万元人民币购置税及
360
元 / 年的车船税，合计缴税
26,360
元人民币。其中，当年中央获得
19,500
元人民币税收（占比
74% ），地方获得
6,850
元人民币（占比
26% ）。地方从汽车消费中获得税收偏低，但要承担因汽车保有量增长带来的交通压力及路桥、停车场、充电桩等基础设施建设成本，因此地方促进汽车消费、放松限购动力不足，地方财政负担重也容易导致交通基础设施建设力不从心。
图 7 ：当前汽车消费相关税目举例（单位：人民币）
注：消费税和增值税在生产环节缴纳，包含在汽车报价中，因此该车含税报价为 11.6 万元人民币，不含税售价 10 万元人民币，大致位于自主品牌主力车型和合资品牌低端车型价格区间；车船税各地税额不同
资料来源：政府官网、国务院、 （香港）
图 8 ：乘用车消费税率概览
小汽车气缸容量
消费税率
代表车型
指导价（人民币）
1.0
升及以下
1%
东风本田 - 思域 - 低配版（ 1.0L ）
12.0
万元起
(1.0
升， 1.5
升 ]
3%
一汽丰田 - 卡罗拉 - 低配版（ 1.2L ）
12.0
万元起
(1.5
升， 2.0
升 ]
5%
广汽丰田 - 凯美瑞 - 低配版（ 2.0L ）
18.0
万元起
(2.0
升， 2.5
升 ]
9%
雷克萨斯
ES- 中配版（ 2.5L ）
37.4
万元起
(2.5
升， 3.0
升 ]
12%
一汽大众 - 奥迪
A6L- 高配版（ 3.0L ）
48.2
万元起
(3.0
升， 4.0
升 ]
25%
奔驰
GLE- 高配版（ 4.0L ）
135.4
万元起
4.0
升以上
40%
迈巴赫
S
级 - 高配版（ 6.0L ）
299.9
万元起
注：以上消费税均在生产环节征收，此外，售价 130 万元人民币（不含增值税）及以上的超豪华小汽车在零售环节再加征 10% 消费税资料来源：汽车之家、 （香港）
税目
归属
税率
税额
国税
地税
购置税
国税
10%
10,000
10,000
0
消费税
国税
3%
3,000
3,000
0
增值税
国税
50 ％、地税
50 ％
13%
13,000
6,500
6,500
车船税（以广东为例）
地税
360
元 / 年
360
0
360
合计
26,360
19,500
6,860
税收分配
100%
74%
26%
增加地方税源，释放汽车消费活力，长期利好产业发展。
2019
年，中国车辆购置税同比增长
1.3% 至
3,498
亿元人民币，而汽车制造业全年消费税超过
900
亿元人民币。若购置税和消费税均按照提案建议的“五五共享”，则地方财政
将增加约
1,749
亿元人民币的购置税收入和超过
450
亿元人民币的消费税收入，合计增加约
2,200
亿元人民币。此举将大幅改善地方财政压力，地方政府也将有更大的动力和能力推进交通基础设施建设和刺激汽车消费，长期利好汽车产业发展。
假设地方财政收入增加后， 5%/10% 用于补贴购车
50% ，则将有约
1,10
亿 /220
亿元人民币可用于购车补贴；假设每辆车补贴
3
千元人民币，则可补贴
367
万 /733
万辆，覆盖
2019
年乘用车总销量的
17.1%/34.2% ，将对提振汽车行业销量，尤其是中低端、自主品牌起较大的促进作用。
用单车税收测算，若购置税和消费税“五五共享”，则图
7
例子中，地方将获得
1.3
万元人民币税收，较改革前增加
6.5
千元人民币，税收分配变为中央 / 地方分获
49%/51% ；即使地方给每辆车提供
3
千元人民币购车补贴，则支出约占新增的
6.5
千元人民币收入的
46% ，仍在可承担范围内。
图 9 ：新增地方财政收入用于购车补贴的测算
资料来源：政府官网、 （香港）
刺激需求：出台强力政策的可能性不大
在刺激需求方面，提案包括放宽或取消限行限购、取消普通汽车消费税、允许公积金买车、减免
1.5L
或
1.6L
以下汽车购置税、减免车贷利息等。提案整体而言对车市的刺激作用较强，如获采纳将是重大利好，尤其减免购置税对行业销量有直接的促进作用。
考虑今年两会未设立全年经济增长目标，表明对经济的容忍度高，我们判断出台强刺激政策托底的可能性不大，因此强刺激的提案获得完整采纳的可能性相对偏低；涉及购置税、消费税减免的，由于影响政府财政安排，以及需严密的立法程序，政策推动较为审慎，实施难度也更大。
我们一直认为取消或放宽限购是最直接、最有效、成本最低的方案，可以释放大量有购买力的需求。若七大限购城市分别增加购车指标
50%/100% （以
2018
年合计发牌
66
万计），则行业总销量增加
33
万 /66
万辆，相当于
2019
年全国乘用车总销量的
1.5%/3.1% 。截至目前， 2019
年下半年至
2020
年底合计增加车牌供应
29.5
万，我们估计其中大约
21.5
万车牌将于
2020
年投放。考虑北京尚未发布政策，且各地还有继续增加指标的空间，因此限购放松还有更大的释放潜力。
新增财政收入用于
购车补贴占比
补贴金额
（亿元人民币）
单车补贴
3
千元人民币
可补贴数量（万辆）
占
2019
年乘用车
总销量比重
5%
110
367
17.1%
10%
220
733
34.2%
15%
330
1,100
51.3%
20%
440
1,467
68.4%
需求端
提案代表
新能源车相关提案重点内容
图 10 ：限购城市牌照放松政策一览
资料来源：政府官网、 （香港）
产业升级：新能源车对政策依赖度高
新能源汽车相关的提案最为密集，总体上可分为需求端和供给端。需求端集中于希望政府给予消费者补贴、免征购置税等刺激政策，降低新能源车购置和使用成本，引导和鼓励新能源车消费；供给端则包括通过延缓国补退坡、优化积分政策、提供税收优惠、扩大新能源车优惠政策范围等手段给予车企政策支持。车企密集呼吁政府出台更多、更好的帮扶政策，反映当前新能源车行业内生增长动力弱，车企压力较大，对政策的依赖度高。
图 11 ：新能源车相关提案归纳
开放新能源车限购
浙江合众方运舟
燃油车更换为新能源车的置换补贴
江淮汽车周福庚
路权、电价、停车、高速收费等方面给予新能源汽车优惠
浙江合众方运舟、江淮汽车周福庚
免征新能源汽车购置税至
2025
年
小康汽车张兴海
改善新能源车使用环境，激发消费新能源汽车动力
长安汽车朱华荣
引导新能源汽车出口
长城汽车王凤英
延长国补退坡时间
浙江合众方运舟
给予插混等新能源车型和纯电相同的政策待遇
小康汽车张兴海、海马集团景柱取消对
NEV
正积分结转的相关条件限制，打通乘用车和商用车的积分
奇瑞汽车尹同跃
加快粤港澳大湾区新能源汽车产业集群建设
广汽集团曾庆洪
政府主导创建动力电池产业引导基金
北汽集团徐和谊加快电化学储能新型基础设施建设，加快工程机械和重卡电动化
宁德时代曾毓群鼓励小型电动车发展，给予税费优惠
长城汽车王凤英
资料来源：
（香港）
供给端
限购城市
限购放松政策
合计新增
估计
2020
年新增
上海
2020
年新增
4
万个指标
4
万
4
万
广州
2019
年
6
月 -2020
年底，合计新增
10
万个指标。
2019
年
9
月新
增
1
万个指标；每月配置不少于
1
万个中小客车竞价指标
11
万
7
万
深圳
2020
年新增
1
万混动车指标； 2019
年下半年及
2020
年分别增
加
4
万个指标，摇号与竞价配比
1:3
9
万
5
万
杭州
2020
年上半年新增
2
万个指标
2
万
2
万
天津
2020
年新增
3.5
万个指标，全部以摇号方式配置
3.5
万
3.5
万
贵阳
取消限购
n.a
n.a
海南
取消新能源车限购
n.a
n.a
北京
尚未发布
n.a
n.a
合计
29.5
万
21.5
万
图 12 ：汽车行业相关提案一览 提案代表
提案主题
重点内容
税制改革
增加地方财政收入，缓解各地方政府 “ 三保 ” 支出压力，调动
吉利汽车李书福、
将车辆购置税由中央税改为中央
地方政府加大市道路、停车场、充电桩等基础设施投入，改
长城汽车王凤英
地方 “ 五五共享 ”
善用车环境
东风悦达起亚
1.6
升及以下执行
5% 的购置税税率， 1.6
升以上执行
10% 的
王连春
分级征收车辆购置税
税率
将汽车消费税征收环节后移至销
生产企业垫付消费税导致汽车生产企业资金大量占用，影响
吉利汽车李书福
售环节，中央与地方 “ 五五共享 ”
企业进行技术创新、产品研发；增加地方财政收入
将三档增值税税率
13%/9%/6% 并为两档
10%/6% ，将两档征收率
5%/3% 并为一档
3% ；每月末将增值税进项税额留抵
海马集团景柱
精准降低制造业税费负担
给予一次性全额退还；取消对化妆品及普通汽车征收消费税
刺激需求
东风悦达起亚
限购城市进一步释放购车指标，优化摇号政策，提升中签率
王连春
放宽限购
和指标使用率
提高城市交通管理水平，逐步开放城市限购限行，以大数
据、智慧交通管理的方式代替简单的限行；放宽公积金可提
开放汽车限行限购、放宽公积金
取范围，将其它家庭重大开支纳入可提取范围，如购买汽
上汽集团陈虹
提取
车、房屋装修等；允许以家庭为单位因同一用途提取公积金
减轻汽车消费总体税负，降低购车成本；改善汽车消费环
境，拓展消费渠道，加大汽车下乡支持力度，刺激消费；发
广汽集团曾庆洪
抗疫减负促消费
展二手车交易市场，积极解决 “ 停车难 ” 、 “ 充电难 ” 问题
对小于或等于
1.5
升排量的汽车减免购置税，并减免贷款购
小康汽车张兴海
促进汽车消费扩大内需的建议
车利息
倡导领导干部及公务人员、公众人物，优先使用、购买中国
品牌汽车；大型活动或国家行为层面，更多展现中国汽车品
长安汽车朱华荣
提升中国品牌汽车品牌力
牌形象
新能源、电动化
推动新能源汽车可持续、高质量
改善新能源车使用环境，激发消费新能源汽车动力；继续加
长安汽车朱华荣
发展
大对使用新能源车的鼓励
推进对公市场使用新能源汽车，放开城市新能源汽车限购指
新能源汽...
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